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Framework agreement for tax advisory services and support for introducing a Tax Compliance Management System

Original Rahmenvereinbarung zu steuerlichen Beratungsleistungen sowie Beratung und Begleitung bei der Einführung eines Tax Compliance Management Systems

Open Contract notice

Key facts

Buyer
Ministerium für Umwelt, Naturschutz und Verkehr des Landes NRW
Where
Germany
CPV code The EU's common vocabulary for what is being bought: an eight-digit code every notice carries. Full entry
79221000 Tax consultancy services
Original language
German
Published
Source
via Vergabemarktplatz NRW (open data satellites), verified 5 hours ago
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Summary

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The Ministry of Finance of North Rhine-Westphalia (NRW), acting on behalf of the State of NRW, is procuring tax advisory services as a framework agreement, together with advice and support for introducing a Tax Compliance Management System. The background is the new Section 2b of the German VAT Act, which will apply to public sector turnover in NRW from 1 January 2027, since the option declaration under Section 27(22) UStG, extended to 31 December 2026, has been submitted. The advisor should support the state in preparing for the changed VAT treatment of its activities, including fee-based services outside sovereign functions that may become taxable to avoid significant distortions of competition.

Description

Rahmenvereinbarung zu steuerlichen Beratungsleistungen sowie Beratung und Begleitung bei der Einführung eines Tax Compliance Management Systems Mit der Einführung des § 2b des Umsatzsteuergesetzes (UStG) in der Fassung der Bekanntmachung vom 21.02.2005 (BGBl. I S. 386), das zuletzt durch Artikel 27 des Gesetzes vom 02.12.2024 (BGBl. 2024 I Nr. 387) geändert worden ist, wurden die Regelungen zur Unternehmereigenschaft von juristischen Personen des öffentlichen Rechts neu gefasst. § 2 Abs. 3 UStG wurde aufgehoben und in § 2b UStG neu in das Umsatzsteuergesetz eingefügt. Die Änderungen traten am 01.01.2017 in Kraft. Die Neuregelung wird von einer Übergangsregelung in § 27 Abs. 22 UStG begleitet, auf deren Grundlage eine juristische Person des öffentlichen Rechts dem Finanzamt gegenüber erklären kann, dass das bisher geltende Recht für sämtliche vor dem 01.01.2025 ausgeführten Leistungen weiterhin anzuwenden ist. Mit dem Jahressteuergesetz 2024 wurde eine nochmalige Verlängerung der Optionsregelung gemäß § 27 Abs. 22a UStG bis zum 31.12.2026 verabschiedet. Das Finanzministerium des Landes Nordrhein-Westfalen (NRW) hat stellvertretend für das Land NRW diese Optionserklärung abgegeben. Somit findet ab dem 01.01.2027 in Nordrhein-Westfalen der neue § 2b UStG auf die Umsatzbesteuerung der öffentlichen Hand Anwendung. Dies bedeutet, dass sich die Umsatzsteuerbarkeit nicht mehr im Wesentlichen auf die Betriebe gewerblicher Art oder die Betriebe der land- und forstwirtschaftlichen Art beschränkt, sondern künftig auch auf Leistungen, welche mit einer Gegenleistung (Entgelt) erbracht werden, sofern eine Nichtbesteuerung zu größeren Wettbewerbsverzerrungen führen würde und die Tätigkeit nicht im Rahmen der öffentlichen Gewalt (hoheitliche Aufgabe) ausgeübt wird.

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Source: Vergabemarktplatz NRW (open data satellites)

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