Magyarország - Számviteli, könyvvizsgálói és adózással kapcsolatos szolgáltatások - Erasmus+ és ESZT audit feladatok ellátása 2025-27

Tárgy: Auditálási és könyvvizsgálói feladatok ellátása az Erasmus+ és az Európai Szolidaritási Testület európai uniós programok (2021-2027) végrehajtásának ellenőrzése céljából a 2025-2027. évekre vonatkozóan A nyertes ajánlattevő feladata a Tempus Közalapítvány, mint Nemzeti Iroda és az Európai Bizottság között az Erasmus+ és az Európai Szolidaritási Testület Programok oktatási, képzési, és ifjúsági alprogramjainak magyarországi végrehajtása tárgyában létrejött szerződések éves pénzügyi elszámolásának 2025., 2026., 2027. évekre vonatkozó felülvizsgálatával kapcsolatos audit feladatok ellátása. Tárgy: Auditálási és könyvvizsgálói feladatok ellátása az Erasmus+ és az Európai Szolidaritási Testület európai uniós programok (2021-2027) végrehajtásának ellenőrzése céljából a 2025-2027. évekre vonatkozóan Az Erasmus+ uniós program jogalapját az Európai Parlament és a Tanács (EU) 2021/817 rendelete (az Erasmus+ elnevezésű uniós oktatási és képzési, ifjúsági és sportprogram létrehozásáról és az 1288/2013/EU rendelet hatályon kívül helyezéséről, a továbbiakban: Erasmus+ rendelet), az Európai Szolidaritási Testület jogalapját pedig az Európai Parlament és a Tanács (EU) 2021/888 rendelete (az Európai Szolidaritási Testület program létrehozásáról, valamint az (EU) 2018/1475 és a 375/2014/EU rendelet hatályon kívül helyezéséről, a továbbiakban: ESzT rendelet) jelenti. A rendeletek a programok végrehajtása érdekében minden résztvevő tagállam részére nemzeti hatóság működtetését írják elő (a továbbiakban: Nemzeti Hatóság), a Nemzeti Hatóság számára pedig egy vagy több nemzeti iroda (a továbbiakban: Nemzeti Iroda) kijelölését. Magyarországon a programok nemzeti hatósági feladatait a Kulturális és Innovációs Minisztérium Stratégiai és Elemzési Főosztálya látja el, a Nemzeti Iroda pedig a Tempus Közalapítvány. A Nemzeti Hatóság feladata a Programok irányításának monitoringja és felügyelete, az Erasmus+ program esetében a Nemzeti Iroda uniós szabályok szerinti működéséhez szükséges társfinanszírozás biztosítása, felelős továbbá az Európai Bizottság (a továbbiakban: Bizottság) által támasztott követelések kapcsán a Nemzeti Iroda által vissza nem térített összegek megtérítéséért is, illetve független könyvvizsgáló céget jelöl ki a programokkal összefüggő audit feladatok ellátására. A nyertes ajánlattevő feladata a Tempus Közalapítvány, mint Nemzeti Iroda és az Európai Bizottság között az Erasmus+ és az Európai Szolidaritási Testület Programok oktatási, képzési, és ifjúsági alprogramjainak magyarországi végrehajtása tárgyában létrejött szerződések éves pénzügyi elszámolásának 2025., 2026., 2027. évekre vonatkozó felülvizsgálatával kapcsolatosan az alábbi feladatok ellátása: a) - a Nemzeti Iroda által lebonyolított pályázatok pénzügyi elszámolásának a bankszámlákkal és könyveléssel való összevetése, - az Európai Bizottság által a Nemzeti Iroda részére - a pénzügyi elszámolás által lefedett időszakra vonatkozó szerződések alapján - folyósított támogatások számviteli elszámolása megfelelőségének és teljességének vizsgálata, - az éves elszámolás megbízhatóságának vizsgálata (magában foglalva a részletező tábláiban foglalt tételeket, azok könyvelési és kapcsolódó dokumentumait), az elkészített beszámoló hitelességének tanúsítása, - a program lebonyolításához biztosított személyi és tárgyi feltételek, valamint a pályázatkezelés szabályozottságának vizsgálata, - évente legalább kettő, a Nemzeti Iroda munkatársa által lefolytatott helyszíni ellenőrzésen való részvétel a Megbízó által megjelölt helyszínen. Az audit kiterjed a következő főbb feladatokra: • a nemzeti iroda által elkészített éves jelentés ellenőrzése és annak számviteli nyilvántartással való összevetése • bankszámlák egyenlegének egyeztetetése • visszafizetési kötelezettségek teljesítésének ellenőrzése • pénzügyi tranzakciók törvény- és szabályszerűségének vizsgálata • továbbadott támogatások, tranzakciók tesztelése (általában minimum 160 tranzakció ellenőrzése) • beszerzések vizsgálata (átlagosan évi 5 darab) • Kedvezményezettek dokumentáció vagy személyes részvétellel történő ellenőrzése (általában 10 projekt) • Erasmus+ hálózatok bevételeinek és költségeinek ellenőrzése • Az Európai Bizottságtól érkező észrevételek kezelése • egyéb szabályok betartásának vizsgálata (pl. belső ellenőrzés, GDPR) • nemzeti iroda menedzsment költségének vizsgálata b) audit terv készítése és Nemzeti Hatóság részére történő megküldése tárgyév októberében az esedékes auditálási feladatokról c) az a) pontban foglalt feladatok, valamint a b) pontban jelzett audit terv alapján az Európai Bizottság által megadott szempontok szerint független könyvvizsgálói jelentés elkészítése a 2025., 2026., 2027. évekre vonatkozóan (a Nemzeti Könyvvizsgálati Standardok és Nemzetközi Könyvvizsgálati Standardok előírásai szerint). A magyar és angol nyelvű változat Megbízó kijelölt kapcsolattartója részére történő megküldésének határideje a tárgyévet követő év március 9-e. A Megbízó kijelölt kapcsolattartójának visszajelzését követően az angol nyelvű változat Európai Bizottság részére elektronikus úton történő megküldésének határideje a tárgyévet követő év március 14-e. d) Megbízott a Megbízó, mint Nemzeti Hatóság által évi legalább két alkalommal szervezett fórumon beszámol a tevékenységéről. A részletek a közbeszerzési dokumentumok mellékletét képező Műszaki leírásban és Szerződéstervezetben